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公益性捐赠税前扣除指南【个人篇】

2024-05-11 16:49

来源:本站

2024年2月,国家税务总局发布了《关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(点击查看),对2023年度个税汇算服务与征管事项进行了明确,符合条件的公益慈善事业捐赠列入扣除项。

汇算办理时间:2024年3月1日至2024年6月30日。3月21日前需预约;3月21日后无需预约,随时办理

办理渠道:个人可以通过“个人所得税APP”等渠道对上一年度的收入和纳税情况进行汇算清缴。

以下是关于个人公益性捐赠税前扣除的操作说明及问题汇总↓

01

公益捐赠收据如何抵扣个人所得税?

方案一:捐赠并且获得捐赠收据之后,直接将捐赠收据提交给机构财务部门,其会在做当月工资或者下个月工资的时候,一并扣除。1111.png

公益捐赠票据(示例)

方案二:如果机构财务部门并不方便处理捐款的个税扣除,那么可以于次年税务局开放汇算清缴办理后,在“个人所得税”APP上传上一年度公益捐赠信息,和上一年度所得税年度汇算一起申报,申请抵扣。
具体操作步骤如下:
1、打开“个人所得税”APP,登陆个人账号。点击“综合所得年度汇算”
2222.png
 2、在“标准申报”页面,点击“准予扣除的捐赠额”,再点击右上角“新增”
3333.png
3、填写详细的捐赠支出信息
受赠单位统一社会信用代码:53100000500021326D

受赠单位名称:中华社会救助基金会

捐赠凭证号:捐赠票据上的票据号码

捐赠金额:即实际捐款额

扣除比例:中华社会救助基金会的扣除比例为30%

(以中华社会救助基金会例)

备注:说明捐赠的年月和捐赠项目名称

4444.png

4、申报信息填写完毕,点击保存,申请退税。

如有多张发票需继续新增上传,全部捐赠票据登记结束后,点击“分配扣除”,输入“综合所得捐赠扣除金额”,并保存。

5555.jpg


02
个人所得税税前扣除的公益性捐赠有哪些?


个人通过中华人民共和国境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关,向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠,发生的公益捐赠支出,可以按照个人所得税法有关规定在计算应纳税所得额时扣除。

03
个人公益捐赠税前扣除,是否有限额?


居民个人发生的公益捐赠支出,在综合所得、经营所得中扣除的,扣除限额分别为当年综合所得、当年经营所得应纳税所得额的百分之三十;在分类所得中扣除的,扣除限额为当月分类所得应纳税所得额的百分之三十。 

04
支持抵扣的相关资料?


  • 个人通过符合条件的公益性社会组织、国家机关捐赠的,凭其开具的捐赠票据扣除。

  • 个人发生公益捐赠时不能及时取得捐赠票据的,可以暂时凭公益捐赠银行支付凭证扣除。
  • 机关、企事业单位统一组织员工开展公益捐赠的,可以凭汇总开具的捐赠票据和员工明细单扣除。
  • 新冠肺炎疫情期间,个人直接向承担疫情防治任务的医院的捐赠,可凭医院开具的捐赠接收函办理税前扣除。

部分文字内容源自国家税务总局及网络

来源:中华社会救助基金会





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